Bases de cotización y tipos

Bases de cotización actualizado para el año 2019

En este artículo te indicaré la nueva tabla de bases de cotización y tipos actualizado cada año para el Régimen General, Autónomos, Régimen Agrario y para el Régimen Especial de Empleados del Hogar y también los tipos de porcentaje a deducir en cada uno de ​los supuestos.

Las bases de cotización son aprobadas cada año y en las que se publican las bases mínimas y las bases máximas de cotización por el que se puede mover a un trabajador. En el siguiente artículo quiero indicarte las bases de cotización actualizadas cada año.

Régimen General

Bases mínimas y máximas de cotización 2019

Grupos de cotización del 1 al 7 y del 8 al 11 en cotización mensual

Los trabajadores que se encuentren entre el grupo 1 y el grupo 7 se le aplicará obligatoriamente la cotización mensual, es decir, de 30 días independientemente del mes en que se encuentre. Por otro lado, la cotización mensual también será de aplicación para los trabajadores del grupo 8 al 11 siempre y cuando se estipule en el convenio colectivo.

Grupo de CotizaciónCategorías ProfesionalesBases mínimas euros/mesBases máximas euros /mes
1Ingenieros y Licenciados.Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores1.466,404.070,10
2Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados1.215,904.070,10
3Jefes Administrativos y de Taller1.057,804.070,10
4Ayudantes no Titulados1.050,004.070,10
5Oficiales Administrativos1.050,004.070,10
6Subalternos1.050,004.070,10
7Auxiliares Administrativos1.050,004.070,10
8Oficiales de primera y segunda1.050,004.070,10
9Oficiales de tercera y Especialistas1.050,004.070,10
10Peones1.050,004.070,10
11Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional1.050,004.070,10

Grupos de cotización del 8 al 11 cotización diario

El resto de trabajadores que no les sea de aplicación la cotización mensual, deberán aplicar la modalidad de cotización diaria, es decir, irá en función de los días que disponga el mes liquidativo (28, 29, 30 o 31).

En la siguiente tabla te indicaré la base diaria del grupo 8 al 11

Grupo de CotizaciónCategorías ProfesionalesBases mínimas euros / díasBases máximas euros / días
8Oficiales de primera y segunda35,00135,67
9Oficiales de tercera y Especialistas35,00135,67
10Peones35,00135,67
11Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional35,00135,67

Como bien te explico en el artículo Cambio de Grupo de Cotización, la Base de Cotización por Contingencias Comunes será obtenida por la suma del salario Base + las horas extraordinarias y deberá estar comprendida entre la base mínima y máxima indicada por el Estado en cada ejercicio económico

Contratos a tiempo parcial

En los contratos de trabajo a tiempo parcial se han de comunicar por horas y la cotización va en base al número de horas trabajadas.

Grupo de cotizaciónBases mínimas euros / horas
18,83
27,32 €
36,37 €
Del 4 al 116,33 €

Régimen Agrario

Modalidad de cotización Mensual

En este apartado no es necesario indicar la tabla, dado que es la misma que el Régimen General, solo deberás consultarlo a la tabla de arriba, eso sí, para el Régimen Agrario en modalidad “Cotización Mensual” no hace distinción entre los grupos como lo hace el Régimen General, por ello, la base mínima y la base máxima del grupo 4 al 11 disponen de la misma cuantía

Modalidad de cotización Jornada Reales

La Modalidad Jornadas Reales se aplican cuando el trabajador realiza menos de 23 jornadas reales, en caso de ser igual a 23 o superior, tendrá que optarse por Modalidad de cotización Mensual.

Grupo de CotizaciónCategorías ProfesionalesBases mínimas euros/díaBases máximas euros /día
1Ingenieros y Licenciados.Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores63,76176,96
2Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados52,87176,96
3Jefes Administrativos y de Taller45,99176,96
4Ayudantes no Titulados45,65176,96
5Oficiales Administrativos45,65176,96
6Subalternos45,65176,96
7Auxiliares Administrativos45,65176,96
8Oficiales de primera y segunda45,65176,96
9Oficiales de tercera y Especialistas45,65176,96
10Peones45,65176,96
11Trabajadores menores de dieciocho años45,65176,96

Régimen Especial Empleados del Hogar

Se ha de tener en cuenta los tramos de base de cotización de empleados de hogar, para este año serían los siguientes:

TramoRetribución mensual euros/mesBase de cotización euros/mes
1.ºHasta 240,00206
2.ºDesde 240,01 hasta 375,00340
3.ºDesde 375,01 hasta 510,00474
4.ºDesde 510,01 hasta 645,00608
5.ºDesde 645,01 hasta 780,00743
6.ºDesde 780,01 hasta 914,00877
7.ºDesde 914,01 hasta 1.050,001050
8.ºDesde 1.050,01 hasta 1.144,001097
9.ºDesde 1.144,01 hasta 1.294,001232
10.ºDesde 1.294,01Retribución mensual

Contingencias comunes Empleados del hogar, IT más IMS

La cuota total será de 26,50% de la base de cotización correspondiente, de las cuales el 22,10% será a cargo del empleador y el 4,40% restante será a cargo del trabajador.

Por otro lado, habrá que sumar el porcentaje de IT con un 0,65% más el porcentaje de IMS, un 0,45% que irán a cargo del empleador. De esta manera la cuota total a pagar será el cálculo correspondiente sobre 27,6%, siendo el 23,20% para el empleador y un 4,40% del empleador.

En la siguiente tabla te indicaré la cuota a pagar siguiendo los diferentes tramos

TramoBases de cotización €/mesCuota empleadorCuota empleadoCuota total
1206,00 €47,79 €9,06 €56,86 €
2340,00 €78,88 €14,96 €93,84 €
3474,00 €109,97 €20,86 €130,82 €
4608,00 €141,06 €26,75 €167,81 €
5743,00 €172,38 €32,69 €205,07 €
6877,00 €203,46 €38,59 €242,05 €
71.050,00 €243,60 €46,20 €289,80 €
81.097,00 €254,50 €48,27 €302,77 €
91.232,00 €285,82 €54,21 €340,03 €

Régimen Especial de trabajadores Autónomos

Las bases de autónomos no se rigen por categorías profesionales dado que en todo momento es el mismo trabajador por cuenta propia que decide su base. En otros casos, dependerá de la edad para poder optar a un nivel de base o no.

Base Mínima euros/mes944,40 €/mes
Base Máxima euros/mes4.070,10 €/mes
Base de Cotización menores de 47 años ó con 47 años.Trabajadores que a partir del 01/01/2019, este día inclusive, sean menores de 47 años podrán elegir entre los límites de las bases mínima y máxima. Igual elección podrán efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros/mes o causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a esta fecha. Trabajadores que a partir de 01/01/2019, este día inclusive, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros/mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.052,00 euros/mes, salvo que hubieran ejercitado su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2019, produciendo efectos a partir del 1 de julio del mismo año. En el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación. Trabajadores que tengan 47 años, si su base de cotización fuera menor de 2.052,00 euros/mes y no ejercitase opción alguna las bases de cotización estará comprendida entre las cuantías de 944,40 euros/mes y 2.077,80 euros/mes.
Base de Cotización 48 ó más años de edad.Trabajadores que a partir de 01/01/2019, este día inclusive, tengan cumplida la edad de 48 o más años, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 1.018,50 y 2.077,80 euros/mes. En el caso del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen especial con 45 o más años de edad, la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 944,40 y 2.077,80 euros/mes. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/ mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes y el importe de aquella incrementado en un 7,00 por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.
Base de Cotización 48 ó 49 años de edad.Trabajadores que a 01/01/2011, tenían 48 o 49 años de edad si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes podrán optar por una base de cotización comprendida entre 944,40 euros/mes y el importe de aquélla incrementado en un 7 por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.
Base de Cotización 48 ó más años de edad con 5 ó más años cotizados antes de los 50 años.Si la última base de cotización hubiera sido inferior o igual a 2.052,00 euros/mes, habrán de cotizar por una base comprendida entre 944,40 y 2.077,80 euros/mes. Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros/mes, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros/mes, y el importe de aquélla incrementado en un 7 por ciento, con el tope de la base máxima de cotización.
Tipo Contingencias Comunes28,30 por ciento
Tipo Contingencias Profesionales0,90 por ciento
Tipo Cese de Actividad0,70 por ciento
Tipo Formación Profesional0,10 por ciento

Base mínima de cotización respecto de los socios de cooperativas de trabajo asociado, en los supuestos de contrato a tiempo parcial.

La base de cotización por contingencias comunes y profesionales de los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que hubieran optado en sus estatutos por asimilar a los socios trabajadores a trabajadores por cuenta ajena, incluidos en razón de la actividad de la cooperativa en el Régimen General, en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar o en el Régimen Especial para la Minería del Carbón, en los supuestos de prestación de servicios a tiempo parcial, no podrá ser inferior a las cuantías que para los diferentes grupos de cotización se indican a continuación:

Tipos de Cotización Seguridad Social

Régimen General

GRUPOEMPRESATRABAJADORTOTAL
123,64,728,3
2 a 1119,14,723,8

Tarifa Primas disposición adicional cuarta Ley 42/2006, de 28 de diciembre, PGE 2016, en la redacción dada por la Disposición Final Quinta del RDL 28/2018 de 28 de diciembre (BOE del 29) siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa

  • Tipo de contingencias comunes (IT): Trabajadores con 65 años y 0 a 7 meses de edad y 36 años y 9 meses o más de cotización ó 65 años y 8 meses ó más de edad y 35 años y 6 meses o más de cotización: 1,70 por 100 (1,42 por 100 -empresa- y 0,28 por 100 -trabajador-).
  • En los contratos temporales de duración igual o inferior a cinco días, la cuota empresarial por contingencias comunes se incrementa en un 40 por ciento. No se aplica a los contratos de interinidad, ni al Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrario, incluido en el Régimen General.

 

Formación y aprendizaje (contrato 421)

Becarios

​Se aplica lo mismo que a los de contratos de formación y aprendizaje (contratos 421), excluyendo Desempleo, Fogasa y Formación Profesional

Fuentes

BOE ​Lunes 29 de enero de 2018

Orden ESS/55/2018, de 26 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2018

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